Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2026 году
УСН — самый популярный спецрежим для малого бизнеса: один налог вместо нескольких и простая отчётность. Разберём, какие ставки, лимиты и объекты действуют в 2026 году и как выбрать выгодный вариант.
Что это такое
УСН заменяет для ИП НДФЛ с доходов от бизнеса и налог на имущество (по объектам в деятельности), а для организаций — налог на прибыль и налог на имущество. Вместо них платится единый налог по упрощённым правилам. Декларация подаётся раз в год, учёт ведётся в книге доходов (и расходов).
Два объекта: «Доходы» и «Доходы минус расходы»
- «Доходы» — ставка 6%, налог считается со всей выручки. Его можно уменьшить на страховые взносы (без сотрудников — вплоть до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50%). Выгодна, когда расходы небольшие.
- «Доходы минус расходы» — ставка 15%, налог с прибыли. Расходы должны быть документально подтверждены. Есть минимальный налог 1% с доходов. Выгодна, когда расходы велики (примерно от 60% выручки).
Регионы вправе снижать ставки: до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходы минус расходы».
Лимиты 2026 года
- Доход — до 490,5 млн ₽ в год (450 млн × дефлятор 1,09). При превышении право на УСН теряется.
- Средняя численность сотрудников — до 130 человек.
- Остаточная стоимость основных средств — до 218 млн ₽.
Новое в 2026: НДС на УСН
С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ за прошлый год становятся плательщиками НДС. Можно выбрать льготную ставку 5% (до 272,5 млн ₽) или 7% (до 490,5 млн ₽) без вычетов входного НДС, либо общую 22% с вычетами. До 20 млн ₽ дохода НДС не возникает.
Льготную ставку 5/7% нужно применять не менее 12 кварталов (3 года).
Плюсы и минусы
Плюсы
- Один налог вместо нескольких, простая отчётность.
- Декларация раз в год.
- На «Доходах» налог уменьшается на страховые взносы.
- Подходит большинству видов деятельности.
Минусы
- С 2026 при доходе свыше 20 млн ₽ появляется НДС.
- На «Доходы минус расходы» учитываются только подтверждённые расходы из закрытого перечня.
- Есть лимиты по доходу и численности.
Официальные ресурсы
Оформить и уточнить можно официально и бесплатно на госсайтах.
Автоматизировать учёт на УСН
Ссылки в этом блоке — партнёрские: сервис может получать вознаграждение, на цену для вас это не влияет. Мы показываем только то, что относится к вашему результату; выбор всегда за вами.
Частые вопросы
Какая ставка на УСН в 2026 году?
6% на объекте «Доходы» и 15% на «Доходы минус расходы» (регионы могут снижать до 1% и 5% соответственно). Дополнительно с дохода свыше 20 млн ₽ появляется НДС по ставке 5/7% или 22%.
До какого дохода можно применять УСН?
До 490,5 млн ₽ в год в 2026 году. При этом с 20 млн ₽ возникает обязанность платить НДС, а свыше 490,5 млн ₽ право на УСН теряется.
Что выгоднее — «Доходы» или «Доходы минус расходы»?
Если расходы небольшие — обычно «Доходы» 6%. Если расходы превышают примерно 60% выручки и подтверждены документами — «Доходы минус расходы» 15%. Точный ответ даёт калькулятор под ваши цифры.
Как перейти на УСН?
Подать уведомление по форме 26.2-1: новый ИП — при регистрации или в течение 30 дней после неё, действующий бизнес — до 31 декабря для перехода со следующего года.
Источники и нормы
- НК РФ, глава 26.2 «Упрощённая система налогообложения»
- Разъяснения ФНС — nalog.gov.ru
Данные актуальны на 2026-08-28. Справочные данные и предварительные оценки. Не являются налоговой консультацией. Проверяйте по первоисточникам перед принятием решений.