НДС на УСН в 2026 году: простыми словами
НДС — налог на добавленную стоимость, который продавец добавляет к цене и перечисляет государству. С 2026 года его платят и упрощенцы, если доход превысил порог. Разберём, кого это касается и какую ставку выбрать.
Что это такое
НДС начисляется на стоимость товара или услуги. Общая ставка с 2026 года — 22% (была 20%). Продавец — плательщик НДС — выставляет налог покупателю, а разницу между своим (исходящим) НДС и НДС, уплаченным поставщикам (входящим), перечисляет в бюджет.
Кого это касается на УСН
До 2025 года упрощенцы НДС не платили. С 2026 года ИП и компании на УСН становятся плательщиками НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. Порог планово снижается: 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028.
Если доход не превышает 20 млн ₽ — НДС на УСН не возникает.
Какие ставки можно выбрать
- Льготная 5% — при доходе от 20 до 272,5 млн ₽. Без права на вычет входного НДС. Выгодна, когда закупок с НДС мало.
- Льготная 7% — при доходе от 272,5 до 490,5 млн ₽. Тоже без вычетов.
- Общая 22% — с правом принимать к вычету входной НДС. Выгодна, когда много закупок у плательщиков НДС.
Выбрав льготную ставку 5/7%, её нужно применять не менее 12 кварталов (3 года) подряд.
Как понять, что выгоднее
Всё зависит от доли закупок с НДС. Если вы почти не покупаете у плательщиков НДС — обычно выгоднее простая льготная ставка 5%. Если закупок с НДС много — общая 22% с вычетами может дать меньше налога. Сравнить под ваши цифры удобно в калькуляторе.
Плюсы и минусы
Плюсы
- Льготные ставки 5/7% — простой расчёт с выручки.
- Возможность выбрать общую ставку с вычетами, если много закупок с НДС.
- До 20 млн ₽ дохода НДС не платится вовсе.
Минусы
- Дополнительный налог и отчётность (декларации по НДС ежеквартально).
- Льготную ставку нельзя сменить 3 года.
- Порог снижается: 15 млн в 2027, 10 млн в 2028.
Помощь с НДС и отчётностью
Ссылки в этом блоке — партнёрские: сервис может получать вознаграждение, на цену для вас это не влияет. Мы показываем только то, что относится к вашему результату; выбор всегда за вами.
Частые вопросы
С какого дохода на УСН нужно платить НДС в 2026?
С 20 млн ₽ за предыдущий год. Если за 2025 год доход превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 вы становитесь плательщиком НДС.
Какую ставку НДС выбрать — 5%, 7% или 22%?
Льготные 5% (до 272,5 млн ₽) или 7% — без вычетов, выгодны при малых закупках с НДС. Общая 22% — с вычетами, выгодна при больших закупках у плательщиков НДС. Точный ответ — в калькуляторе.
Что если доход упал ниже 20 млн ₽?
Со следующего года снова действует освобождение от НДС — пока годовой доход опять не превысит порог.
Источники и нормы
- НК РФ, глава 21 «НДС»; ФЗ № 425-ФЗ от 28.11.2025
- Разъяснения ФНС — nalog.gov.ru
Данные актуальны на 2026-08-28. Справочные данные и предварительные оценки. Не являются налоговой консультацией. Проверяйте по первоисточникам перед принятием решений.